Понимание исключений FET для специальных прицепов

Тим Рейнольдс, CPA от DHW, в прошлую среду предложил учебное пособие по освобождению от федерального акцизного налога (FET) для специальных прицепов для членов Национальной ассоциации дилеров прицепов (NTDA).

Во время своей презентации Рейнольдс впервые рассказал о § 4053 IRS, который содержит рекомендации относительно специальных исключений для прицепов, шасси, кузовов грузовиков, запчастей и других предметов, уделяя особое внимание освобождению IRS от мобильной техники.

Начав свои комментарии, Рейнольдс поспешил отметить, что, хотя нет никаких специальных исключений или сертификатов, которые дилеры должны предоставлять в IRS для обоснования статуса специального оборудования, освобожденного от уплаты налогов, когда IRS расследует продавца за неспособность получить FET, Агентство может и будет проверять маркетинговые материалы и рекламные акции компании, чтобы убедиться, что она не рекламирует продукт как способный к использованию, требующему сбора FET.

[СВЯЗАННО: Как избежать ошибок при оценке федерального акцизного налога]

Он добавляет, что § 4053 IRS и освобождение от налога на мобильную технику «наполнены серыми зонами, которые могут доставить вам неприятности».

Рейнольдс начал свое краткое изложение § 4053 IRS с перечисления продуктов, освобожденных от налогов, например, любого органа, предназначенного и используемого исключительно для обработки, перевозки и разбрасывания кормов, семян и удобрений. Рейнольдс говорит, что часто фермеры думают, что все, что они покупают, освобождено от налога, но он говорит, что единица, предназначенная для перевозки зерна на сельскохозяйственных мощностях, действительно становится облагаемой налогом, если она также используется для перевозки гравия или мульчи. Рейнольдс говорит, что к другим объектам, освобожденным от налогов, относятся жилые прицепы, машины скорой помощи и катафалки, бетоносмесители и вспомогательные решения, такие как устройства снижения холостого хода.

Что касается освобождения от налога на мобильное оборудование, Рейнольдс говорит, что для того, чтобы мобильное шасси получило статус освобождения, оно должно соответствовать ряду параметров. Сначала он должен быть закреплен стационарно; используется для выполнения строительных, производственных, сельскохозяйственных, горнодобывающих, буровых, лесозаготовительных или аналогичных работ; и сделать так, чтобы его работа не была связана с транспортировкой по каким-либо дорогам общего пользования. Кроме того, шасси должно быть специально спроектировано для перевозки мобильного оборудования, и из-за своей особой конструкции его нельзя использовать без существенной структурной модификации для каких-либо других целей.

Рейнольдс приводит пример крана, встроенного в шасси или прицеп. Он говорит, что если кран используется вне дорог, но должен быть построен на шасси, чтобы его можно было перемещать с рабочей площадки на рабочую площадку, он может претендовать на освобождение от налога FET. Но если в шасси также есть место для перевозки груза — например, поддонов с оборудованием, которое будет использоваться на рабочей площадке, — то шасси больше не будет освобождено от налога, и ожидается, что продавец получит FET. Рейнольдс отмечает, что IRS допускает небольшую свободу действий при хранении шасси — допускается ящик для инструментов или несколько небольших инструментов, используемых специально с краном, — но советует продавцам и покупателям никогда не пытаться перевозить на шасси, освобожденном от налогов, больше, чем само оборудование. .

Он добавляет, что если кто-то это сделает, «вам лучше быть готовым защитить свою позицию перед IRS».

Наконец, Рейнольдс завершил заседание в среду кратким обзором освобождения IRS от использования внедорожных транспортных средств.

[СВЯЗАННО: Новая коалиция борется за снижение федеральных требований по акцизному налогу на грузовые перевозки]

Рейнольдс говорит, что для этих прицепов, шасси и оборудования важно то, на что способна машина, а не намерения покупателя. Он говорит, что фермер, покупающий бортовой прицеп и намеревающийся установить на него большие шины и использовать его для бездорожья, не освобождает эту единицу налога от налога. Он также говорит, что оборудование, пытающееся получить освобождение от использования вне шоссе, должно пройти как тест IRS Special Design, так и тест на существенное ухудшение качества. Рейнольдс говорит, что подразделение, прошедшее первый тест, но не прошедшее второй, не получит статуса освобожденного, и наоборот.

Затем Рейнольдс завершил свое выступление обновленной информацией об асфальтоукладчиках, отметив, что после изменения налогового законодательства IRS чаще всего считает брусчатку налогооблагаемой единицей. Он говорит, что покупателям и продавцам, которые считают, что асфальтоукладчик имеет право на статус освобожденного от налогов, потребуется документация, подтверждающая это назначение.